Когда перечислять НДФЛ с зарплаты в 2023 году?

Comments

• Добрый день,
   

  Цитата: 25 января получил аванс 40% от оклада - 4000 руб. НДФЛ 520 руб.

  Уточните, какую сумму вы выплатили физ. лицу?
  

  Цитата: 9 февраля выплатим основную зарплату оставшиеся 60% - 6000 руб. НДФЛ 780 руб.

  Почему вы выплатите 6000?

  Цитата: Есть ребенок - вычет 1400 руб., получается 6000 руб - 1400 руб. = 4600 руб. НДФЛ 598 руб.

  Нет, не так.
  С 01.01.2023г. НДФЛ исчисляем и удерживаем при каждой выплате дохода (п. 3 ст. 226 НК, п. 1 ст. 223 НК, п. 4 ст. 226 НК)
  
  Надо было так:
  25.01.2023. Начислили аванс 4000 - доход января
  Исчислили НДФЛ (4000 - 1400) х 13% = 338
  Выплатили физ. лицу 3662 (за минусом удержанного НДФЛ.
  
  31.01.2023 Начислили з/пл 10000 (в БУ)
  
  09.02.2023 Доход февраля - 6000
  Исчисляем НДФЛ (4000 + 6000 - 1400 вычет за январь - 1400 вычет за февраль)х13% - 338 (НДФЛ удержанный в январе) = 598
  Выплачиваем: 6000 -598 = 5402
  
  До 27.02.2023 -отправляем Уведомление: КБК НДФЛ, код 21/02 сумма 936
  До 28.02.2023 оплачиваем в бюджет 936 руб.
  
  Посте того, как вы ответите, какую сумму вы фактически перечислили физ. лицу 25.01.2023 решим, что вам делать дальше.
• Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
• Цитата: Цитата: 09.02.2023 Доход февраля - 6000 Исчисляем НДФЛ (4000 + 6000 - 1400 вычет за январь - 1400 вычет за февраль)х13% - 338 (НДФЛ удержанный в январе) = 598А как будет исчисляться НДФЛ от аванса за  февраль?

  На форуме запрещено задавать свои вопросы в чужих темах.
  Вам надо создать свою тему и задать там ваш вопрос, для этого в вверху справа надо нажать зеленую кнопку "Задать вопрос"
• Добрый день!
  

  Цитата: Цитата: 09.02.2023 Доход февраля - 6000Исчисляем НДФЛ (4000 + 6000 - 1400 вычет за январь - 1400 вычет за февраль)х13% - 338 (НДФЛ удержанный в январе) = 598А как будет исчисляться НДФЛ от аванса за  февраль?

  На нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. Для этого Вам нужно всего лишь нажать зелёную кнопку "Задать вопрос" на любой странице форума и в открывшемся окне разместить свой вопрос. Ознакомьтесь, пожалуйста, с правилами форума.
  
  Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или говорить "спасибо", или "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
  
  В этой теме Вам не ответят, а в новой ответят обязательно.
• geomech, добрый вечер.
  

  Цитата: Уточните, какую сумму вы выплатили физ. лицу?

  25 января мы выплатили аванс 3480 руб. (4000 * 13% = 520 руб., 4000 - 520 = 3480 руб.) Вычет за ребенка 1400 руб не применяли.
  

  Цитата: Почему вы выплатите 6000?

  Не верно написала: 9 февраля получается выплатим расчет за январь, 10000 - 4000 = 6000 руб, (6000 - 1400) * 13% = 598 руб. НДФЛ, итого к выдаче 9 февраля 6000 - 598 = 5402 руб. Итого зарплата за январь 3480 + 5402 = 8882 руб.
  

  Цитата: Нет, не так.С 01.01.2023г. НДФЛ исчисляем и удерживаем при каждой выплате дохода (п. 3 ст. 226 НК, п. 1 ст. 223 НК, п. 4 ст. 226 НК)

  Да, я поняла, что с 1 января НДФЛ исчисляем и удерживаем и с аванса, и с расчета. Но не понятно: если мы 25 января выдали аванс 3480 руб. и удержали с него 520 руб. НДФЛ, то эту сумму нужно до 28 января перечислить? Или НДФЛ с аванса удержать и НДФЛ с расчета удержать и одной суммой перечислить до 28 февраля?
  

  Цитата: Надо было так:25.01.2023. Начислили аванс 4000 - доход январяИсчислили НДФЛ (4000 - 1400) х 13% = 338Выплатили физ. лицу 3662 (за минусом удержанного НДФЛ.

  С аванса вычет делать 1400 руб за ребенка или можно с расчета?
  

  Цитата: 09.02.2023 Доход февраля - 6000Исчисляем НДФЛ (4000 + 6000 - 1400 вычет за январь - 1400 вычет за февраль)х13% - 338 (НДФЛ удержанный в январе) = 598Выплачиваем: 6000 -598 = 5402

  Почему 9 февраля 6000 руб. расчет - это доход февраля? Разве не января? Тогда получается за январь доход только 4000 руб? Не поняла.
• Цитата: 25 января мы выплатили аванс 3480 руб. (4000 * 13% = 520 руб., 4000 - 520 = 3480 руб.) Вычет за ребенка 1400 руб не применяли.

  Плохо, что не применили. У вас в январе больше выплат не будет и получается, что вы не предоставили сотруднику вычет в январе - это нарушение.
  
  

  Цитата: Да, я поняла, что с 1 января НДФЛ исчисляем и удерживаем и с аванса, и с расчета. Но не понятно: если мы 25 января выдали аванс 3480 руб. и удержали с него 520 руб. НДФЛ, то эту сумму нужно до 28 января перечислить?

  Нет, перечислить НДФЛ надо до 28.02.2023, т.к. НДФЛ удержали в период с 23.01.2023 по 22.02.2023- это прописано в п. 6 ст. 226 НК
  Прочтите этот пункт внимательно, вам по нему работать в ближайшее время:
  

  Цитата: 6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.Перечисление налоговыми агентами сумм налога, исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря не позднее последнего рабочего дня календарного года.

  Цитата: Или НДФЛ с аванса удержать и НДФЛ с расчета удержать и одной суммой перечислить до 28 февраля?

  По вашим датам (25.01 и 09.02) Да, так.
  

  Цитата: Почему 9февраля6000 руб. расчет - это доход февраля?

  Потому что выплата в феврале
  С 01.01.23 - фактическая дата получения дохода, в том числе и в виде заработной платы для учета НДФЛ - дата выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)
  
  

  Цитата: Разве не января?

  Нет, не января. С 01.01.2023 п. 2 ст. 223 НК, который определял для з/пл дату фактического получения дохода - последний день месяца, за который начислен доход - утратил силу.
  
  

  Цитата: Тогда получается за январь доход только 4000 руб?

  Да, то, что выплатили, то и доход.
  
  Надо перестраивать полностью свое понимание исчисления НДФЛ.
  Стереть из памяти (для учета НДФЛ) понятия "з/пл", "аванс", "окончательный расчет".., а понять, что каждая выплата - это отдельный доход и относится этот доход к тому месяцу, в котором выплачен.
  Вот, если это уяснить для себя, все будет намного проще и вычеты окажутся там где надо и месяц дохода тоже.
  
  Почитайте: Вопрос дня с ответом Александра Погребса
• geomech, благодарю за ответ.
  

  Цитата: Да, то, что выплатили, то и доход.

  Если бы мы 10 января выплатили работнику доход (аванс) в размере 3480 руб. за вычетом НДФЛ и вычетом за ребенка, а 25 января 5402 руб за вычетом НДФЛ, то в первом случае мы должны были бы перечислить НДФЛ до 28 января, а во втором случае - до 28 февраля, я правильно понимаю? Тогда доход бы составил за январь 10000 до всех вычетов.
• Цитата: Если бы мы 10 января выплатили работнику доход (аванс) в размере 3480 руб. за вычетом НДФЛ и вычетом за ребенка

  Доход до удержания НДФЛ - 3791
  

  Цитата: а 25 января 5402 руб за вычетом НДФЛ

  Доход до удержания НДФЛ- 6209
  
  3791 + 6209 = 10 000
• geomech, 🙁  вот тут я не поняла почему такие суммы... Распишите пожалуйста, почему 3791 и 6209. Я считаю, что оклад 10000 руб., 40% аванс и 60% оставшийся доход, это 4000 и 6000 соответственно
• Цитата: вот тут я не поняла почему такие суммы... Распишите пожалуйста

  Математика тут.
  

  Цитата: доход (аванс) в размере3480руб. за вычетом НДФЛ и вычетом за ребенка,

  (3791 - 1400) х 13% = 311 - НДФЛ
  3791 - 311 = 3480 - к выдаче
  
  Попробуйте от ваших указанных 4000 и 6000 посчитать с заданными вами условиями, разве у вас получатся те суммы к выплате, которые вы написали?
  
  Вы 25.01.2023 выплатили сотруднику 3480. Советую вам сделать в начислении: Начисление аванса сумму 3791, предоставить вычет и получится исчисленный и удержанный НДФЛ 311. Еще можно под эти суммы поправить и у вас не будет нарушения.
  
  А дальше, как выше расписывала, только суммы верные указывайте.
  
  Советую вам внимательно еще раз все перечитать (а может не один раз) и вникнуть в смысл, что бы по каждой выплате потом не спрашивать как вам сделать.