Отчетность: исправление ошибок после сдачи годового отчета

Comments

• Цитата: Здравствуйте! Я обнаружила ошибку по начислению земельного налога за 2011 г., что привело к переплате данного налога (была сумма к уплате 67077 руб., стала 57498 руб). Следовательно,. пришлось сделать доначисления налога на прибыль в размере 1915 руб.(была сумма исчисленного налога на прибыль всего за 2011г. -45456 руб, стала 47371 руб.). Уточненные декларации по вышеуказанный налогам сданы. Годовой отчет за 2011г. сдан. Как быть с бухгалтерской отчетностью, если исправления нужно сделать 1-м кварталом 2012г (когда обнаружена ошибка)? Получается, что сумма налога на прибыль по строке 180 листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль должна быть равна суме налога на прибыль по строке 2410 "Текущий налог на прибыль" формы "Отчета о прибылях и убытках". А выходит, что в уточненной декларации по налогу на прибыль за 2011 г. сумма по строке 180 сумма налога - 47371 руб., а в бухгалтерской отчетности "отчет о прибылях и убытках" по строке 2410 "Текущий налог на прибыль" - 45456 руб. Как быть? Спасибо заранее за ответ.

  
  
  Добрый день!
  
  В указанной ситуации данные бухотчетности в части налога на прибыль не совпадут с данными уточненной налоговой отчетности. Представленная пользователям утвержденная бухотчетность не подлежит исправлению и пересдаче (п. 10 ПБУ 22/2010), поэтому Вам нужно отразить доначисление налога за 2011 г. в бухучете в 1 квартале 2012 г. (п. 14 ПБУ 22/2010).
• Здравствуйте!!!!
  
  

  Цитата: Выходит, что в уточненной декларации по налогу на прибыль за 2011 г. сумма по строке 180 сумма налога - 47371 руб., а в бухгалтерской отчетности "отчет о прибылях и убытках" по строке 2410 "Текущий налог на прибыль" - 45456 руб. Как быть? Спасибо заранее за ответ.

  
  
  Olga811, согласно п. 8 ПБУ 22/2010, если ваша бухгалтерская отчетность ещё не была утверждена в установленном зак-вом РФ порядке (эта дата прописана в Уставе, обычно это не позднее , чем через 4 месяца после окончания фин. года), то в этом случае можно подать корректирующую бухгалтерскую отчётность, "при этом в пересмотренной бухгалтерской отчетности раскрывается информация о том, что данная бухгалтерская отчетность заменяет первоначально представленную бухгалтерскую отчетность, а также об основаниях составления пересмотренной бухгалтерской отчетности". и её необходимо будет предоставить во все адреса, в которые была представлена первоначальная бухотчетность!!!!!